Помогу разобраться, есть ли в вашей структуре признаки дробления, что грозит и как действовать — от подготовки к проверке до защиты в суде и применения налоговой амнистии.
Дробление бизнеса — это искусственное разделение единой деятельности между несколькими лицами (компаниями, ИП) с целью сохранить право на специальные налоговые режимы или льготы и тем самым уменьшить налоги. Само по себе наличие нескольких связанных компаний законом не запрещено — проблема возникает там, где за разделением нет реальной деловой цели.
Граница проходит по статье 54.1 НК РФ: законная оптимизация отличается от необоснованной налоговой выгоды наличием разумной деловой цели и реальности операций. Если же единственный смысл схемы — экономия на налогах, ФНС объединяет доходы группы и доначисляет налоги так, как если бы бизнес работал как одно лицо.
Налоговые органы ориентируются на обзоры судебной практики и разъяснения (письма ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ и от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@). В практике 2024–2026 решающими считаются три признака — единое управление, общий персонал и единая инфраструктура. Но оцениваются они всегда в совокупности.
Единое управление: решения во всех компаниях принимает один руководитель или фактический бенефициар
Общий персонал, кадры переведены формально, сотрудники не различают, в какой компании работают
Единая инфраструктура: общие склад, офис, оборудование, транспорт, сайт, телефоны
Взаимозависимость и аффилированность участников (родственники, общие учредители)
Один вид деятельности, единые поставщики и клиенты, общий бренд
Общая бухгалтерия, единые IP-адрес и банк-клиент, расчёты внутри группы
Дробление начинается при приближении к лимитам спецрежима (УСН, патент)
Отсутствие самостоятельности у участников: нет своих активов, расходов, деловой цели
Это не формальный чек-лист: один-два совпадения сами по себе нарушением не являются. Оценить именно вашу ситуацию можно только по конкретным документам.
ФНС объединяет доходы группы и доначисляет НДС и налог на прибыль (либо налог по ОСНО) за проверяемый период, добавляя пени и штраф до 40% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.
При крупном и особо крупном размере неуплаты материалы передаются в следствие — возникает риск уголовного преследования руководителя по ст. 199 УК РФ. Как адвокат, я защищаю и на этом этапе.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ввёл амнистию: если в 2025–2026 годах добровольно отказаться от схемы дробления, доначисленные по проверкам налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы могут быть списаны.
Условия применения индивидуальны и зависят от вашей ситуации. Помогу оценить, подходит ли амнистия именно вам, и корректно оформить отказ, чтобы не создать новых рисков.
Анализирую структуру и документы, оцениваю, есть ли признаки дробления и насколько они существенны.
Помогаю обосновать деловую цель и самостоятельность участников, привести документооборот в порядок.
Готовлю ответы на требования, пояснения, представляю интересы при допросах и взаимодействии с ФНС.
Готовлю возражения и жалобы, оспариваю доначисления в вышестоящем органе и арбитражном суде.
Оцениваю применимость амнистии по ФЗ-176 и помогаю корректно оформить добровольный отказ.
Защищаю руководителя при риске или возбуждении дела по ст. 199 УК РФ.
Опишите ситуацию — отвечу, есть ли основания для претензий ФНС, что можно сделать заранее и как защититься, если проверка уже идёт.
Или свяжитесь напрямую: 8 (989) 180-02-02